14336
| ID | 14336 |
|---|
| Data | 2026-07-21 |
|---|
| Symbol | 2026/07/21/14336 |
|---|
| Instytucja | Ministerstwo Finansów |
|---|
| Nazwa | MDR-3 Informacja korzystającego o stosowaniu schematu podatkowego na podstawie art. 86j § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa |
|---|
| Czy Aktualny | 1 |
|---|
Ustawy (1)
| URI://Dziennik_Ustaw/2025/1703/16b/1 | Art. 16b ust. 1 ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne (Dz. U. z 2025 r. poz. 1703) |
|---|
Pliki
Schemat
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><xsd:schema xmlns:xsd="http://www.w3.org/2001/XMLSchema" xmlns:etd="http://crd.gov.pl/xml/schematy/dziedzinowe/mf/2022/09/13/eD/DefinicjeTypy/" xmlns:kk="http://crd.gov.pl/xml/schematy/dziedzinowe/mf/2023/09/06/eD/KodyKrajow/" xmlns:mdr="http://crd.gov.pl/xml/schematy/dziedzinowe/mf/2026/07/07/MDR/DefinicjeTypyMdr/" xmlns:tns="http://crd.gov.pl/wzor/2026/07/21/14336/" targetNamespace="http://crd.gov.pl/wzor/2026/07/21/14336/" elementFormDefault="qualified" attributeFormDefault="unqualified" xml:lang="pl">
<xsd:import namespace="http://crd.gov.pl/xml/schematy/dziedzinowe/mf/2022/09/13/eD/DefinicjeTypy/" schemaLocation="http://crd.gov.pl/xml/schematy/dziedzinowe/mf/2022/09/13/eD/DefinicjeTypy/StrukturyDanych_v12-0E.xsd"/>
<xsd:import namespace="http://crd.gov.pl/xml/schematy/dziedzinowe/mf/2023/09/06/eD/KodyKrajow/" schemaLocation="http://crd.gov.pl/xml/schematy/dziedzinowe/mf/2023/09/06/eD/KodyKrajow/KodyKrajow_v13-0E.xsd"/>
<xsd:import namespace="http://crd.gov.pl/xml/schematy/dziedzinowe/mf/2026/07/07/MDR/DefinicjeTypyMdr/" schemaLocation="http://crd.gov.pl/xml/schematy/dziedzinowe/mf/2026/07/07/MDR/DefinicjeTypyMdr/mdr_v3-0E.xsd"/>
<!--Zasady walidacji biznesowej:
1. Komunikat „Zgodnie z art. 86j § 1 Ordynacji podatkowej złożenie formularza MDR-3 jest wymagane w przypadku kiedy korzystający dokonywał jakichkolwiek czynności będących elementem schematu podatkowego lub uzyskiwał wynikającą z niego korzyść podatkową.” Pojawi się wyłącznie w przypadku oznaczenia obu pól: UzycieSchematu oraz KorzyscSchematu jako 2-NIE.
2. Jeśli pola : UzycieSchematu oraz KorzyscSchematu oznaczone zostaną jako NIE schemat nie może zostać złożony.
3. Nie ma możliwości złożenia dokumentu za okres późniejszy niż data złożenia.
4. Dla węzła Rok podatkowy nie ma możliwości wskazania okresu dłuższego niż 23 miesiące.
5. Dla elementu InformacjaDeklaracja przynajmniej jeden z podległych musi być na TAK.
6. Dodatkowe wyjaśnienia będą obligatoryjne dla elementu PosiadanieNSP w przypadku wprowadzenia numeru NSP innego niż transgraniczne.
7. AdresZamieszkaniaSiedziby – w polu należy wprowadzić adres zamieszkania w przypadku osoby fizycznej, w przypadku osoby innej niż fizyczna oznacza adres siedziby lub adres zarządu.-->
<xsd:complexType name="TNaglowek">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Nagłówek informacji</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:sequence>
<xsd:element name="KodFormularza">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Kod formularza</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:complexType>
<xsd:simpleContent>
<xsd:extension base="tns:TKodFormularza">
<xsd:attribute name="kodSystemowy" type="xsd:string" use="required" fixed="MDR-3"/>
<xsd:attribute name="wersjaSchemy" type="xsd:string" use="required" fixed="3-0E"/>
</xsd:extension>
</xsd:simpleContent>
</xsd:complexType>
</xsd:element>
<xsd:choice>
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Rodzaj okresu rozliczeniowego</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:sequence>
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Rok podatkowy</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:element name="DataOd" type="tns:TData">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Data początku okresu rozliczeniowego</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
<xsd:element name="DataDo" type="tns:TData">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Data końca okresu rozliczeniowego</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
</xsd:sequence>
<xsd:element name="Rok">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Rok kalendarzowy</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:simpleType>
<xsd:restriction base="etd:TRok">
<xsd:minInclusive value="2018"/>
<xsd:maxInclusive value="2040"/>
</xsd:restriction>
</xsd:simpleType>
</xsd:element>
</xsd:choice>
</xsd:sequence>
</xsd:complexType>
<xsd:simpleType name="TKodFormularza">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Symbol wzoru formularza</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:restriction base="xsd:string">
<xsd:enumeration value="MDR-3"/>
</xsd:restriction>
</xsd:simpleType>
<xsd:complexType name="TKorzysci">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Informacja o dokonanych czynnościach lub uzyskanych korzyściach podatkowych</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:sequence>
<xsd:element name="UzycieSchematu" type="etd:TWybor1_2">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Korzystający dokonywał w tym roku podatkowym lub kalendarzowym jakichkolwiek czynności będących elementem schematu podatkowego (1 - TAK, 2 - NIE)</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
<xsd:choice>
<xsd:sequence>
<xsd:element name="KorzyscSchematuT">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Korzystający uzyskiwał w tym roku podatkowym lub kalendarzowym korzyść podatkową, wynikającą ze schematu podatkowego (1 - TAK)</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:simpleType>
<xsd:restriction base="etd:TWybor1_2">
<xsd:enumeration value="1"/>
</xsd:restriction>
</xsd:simpleType>
</xsd:element>
<xsd:choice>
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Posiadanie dokładnej wartości korzyści podatkowej (1-TAK, 2-NIE)</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:sequence>
<xsd:element name="WskazanieKwotyKorzysciT">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Korzystający wskazuje dokładną lub szacunkową wysokość korzyści podatkowej wynikającą ze schematu podatkowego: 1 - TAK</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:simpleType>
<xsd:restriction base="etd:TWybor1_2">
<xsd:enumeration value="1"/>
</xsd:restriction>
</xsd:simpleType>
</xsd:element>
<xsd:element name="KwotaKorzysci" type="etd:TKwotaCNieujemna">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Wysokość korzyści podatkowej wynikającej ze schematu podatkowego, w złotych, jeżeli korzystający uzyskiwał w tym roku podatkowym lub kalendarzowym taką korzyść</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
</xsd:sequence>
<xsd:sequence>
<xsd:element name="WskazanieKwotyKorzysciN">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Korzystający wskazuje dokładną lub szacunkową wysokość korzyści podatkowej wynikającą ze schematu podatkowego: 2 - NIE</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:simpleType>
<xsd:restriction base="etd:TWybor1_2">
<xsd:enumeration value="2"/>
</xsd:restriction>
</xsd:simpleType>
</xsd:element>
<xsd:element name="SzacunkowaWysokoscKorzysci" type="etd:TKwotaCNieujemna">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Szacunkowa wysokość uzyskanej przez korzystającego korzyści podatkowej wynikającej ze schematu podatkowego, w złotych, jeżeli korzystający uzyskiwał w tym roku podatkowym lub kalendarzowym taką korzyść</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
</xsd:sequence>
</xsd:choice>
</xsd:sequence>
<xsd:element name="KorzyscSchematuN">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Korzystający uzyskiwał w tym roku podatkowym lub kalendarzowym korzyść podatkową, wynikającą ze schematu podatkowego (2 - NIE)</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:simpleType>
<xsd:restriction base="etd:TWybor1_2">
<xsd:enumeration value="2"/>
</xsd:restriction>
</xsd:simpleType>
</xsd:element>
</xsd:choice>
</xsd:sequence>
</xsd:complexType>
<xsd:simpleType name="TData">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Ograniczenie dla dat początku i końca okresu</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:restriction base="etd:TData">
<xsd:minInclusive value="2018-06-26"/>
<xsd:maxInclusive value="2040-12-31"/>
</xsd:restriction>
</xsd:simpleType>
<xsd:element name="Informacja">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>MDR-3 - Informacja korzystającego o stosowaniu schematu podatkowego na podstawie art. 86j § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:complexType>
<xsd:sequence>
<xsd:element name="Naglowek" type="tns:TNaglowek">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Nagłówek informacji</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
<xsd:element name="PosiadanieNSP">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Informacja o posiadaniu numeru schematu podatkowego</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:complexType>
<xsd:choice>
<xsd:sequence>
<xsd:element name="PosiadanieNSP_Tak">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Czy schemat podatkowy ma nadany NSP: 1 - TAK</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:simpleType>
<xsd:restriction base="etd:TWybor1_2">
<xsd:enumeration value="1"/>
</xsd:restriction>
</xsd:simpleType>
</xsd:element>
<xsd:element name="NSP" type="mdr:TNrNSP">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Numer schematu podatkowego
Możliwość złożenia MDR-3 dla schematu podatkowego innego niż schemat podatkowy transgraniczny w rozumieniu Ordynacji podatkowej w brzmieniu sprzed 1 października 2026 r. Jeżeli przed 1 października 2026 r. podmiot uzyskał NSP na informację o schemacie podatkowym innym niż transgraniczny na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej w brzmieniu sprzed 1 października 2026 r. - po 1 października 2026 r. nie składa informacji MDR-3.</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
</xsd:sequence>
<xsd:sequence>
<xsd:element name="PosiadanieNSP_Nie">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Czy schemat podatkowy ma nadany NSP: 2 - NIE</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:simpleType>
<xsd:restriction base="etd:TWybor1_2">
<xsd:enumeration value="2"/>
</xsd:restriction>
</xsd:simpleType>
</xsd:element>
<xsd:element name="UPO" type="mdr:TId">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Identyfikator dokumentu (podany w UPO)</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
</xsd:sequence>
</xsd:choice>
</xsd:complexType>
</xsd:element>
<xsd:element name="DaneKorzystajacego" type="mdr:TDaneSkladajacego">
<xsd:unique name="klucz_kodKrajuRezydencji">
<xsd:selector xpath=".//KodKrajuRezydencji"/>
<xsd:field xpath="."/>
</xsd:unique>
</xsd:element>
<xsd:element name="Korzysci" type="tns:TKorzysci">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Informacja o dokonanych czynnościach lub uzyskanych korzyściach podatkowych</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
<xsd:element name="InformacjaDeklaracja">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Podatek, którego dotyczy składana informacja</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:complexType>
<xsd:sequence>
<xsd:element name="CIT" type="etd:TWybor1_2">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Podatek dochodowy od osób prawnych</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
<xsd:element name="PIT" type="etd:TWybor1_2">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Podatek dochodowy od osób fizycznych</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
<xsd:element name="PPR" type="etd:TWybor1_2">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
<xsd:element name="PCC" type="etd:TWybor1_2">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Podatek od czynności cywilnoprawnych</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
<xsd:element name="SD" type="etd:TWybor1_2">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Podatek od spadków i darowizn</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
<xsd:element name="PWK" type="etd:TWybor1_2">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Podatek od wydobycia niektórych kopalin</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
<xsd:element name="INNEP" type="mdr:TTekstowyMDR3" minOccurs="0">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Wskazanie innych podatków</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
</xsd:sequence>
</xsd:complexType>
</xsd:element>
<xsd:element name="DodatkoweWyjasnienia" type="mdr:TTekstowyMDR5" minOccurs="0">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Dodatkowe wyjaśnienia wymagane w przypadku podania NSP innego niż transgraniczny</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
<xsd:element name="Oswiadczenie">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Oświadczenie o danych zawartych w niniejszym dokumencie.
Wartość 1 oznacza potwierdzenie zapoznania się z treścią i złożenie poniższego oświadczenia:
Oświadczam, że wszystkie dane zawarte w niniejszym dokumencie są prawdziwe.</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:simpleType>
<xsd:restriction base="etd:TKwota2Nieujemna">
<xsd:minExclusive value="0"/>
<xsd:maxExclusive value="2"/>
<xsd:fractionDigits value="0"/>
</xsd:restriction>
</xsd:simpleType>
</xsd:element>
<xsd:element name="Klauzula">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Oświadczenie o odpowiedzialności karnej.
Wartość 1 oznacza potwierdzenie zapoznania się z treścią i akceptację poniższej klauzuli:
Jestem świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:simpleType>
<xsd:restriction base="etd:TKwota2Nieujemna">
<xsd:minExclusive value="0"/>
<xsd:maxExclusive value="2"/>
<xsd:fractionDigits value="0"/>
</xsd:restriction>
</xsd:simpleType>
</xsd:element>
<xsd:element name="KlauzulaRODO">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Klauzula Informacyjna RODO
Wartość 1 oznacza potwierdzenie zapoznania się z treścią i akceptację poniższej klauzuli:
KLAUZULA INFORMACYJNA dotycząca przetwarzania danych osobowych osób przekazujących drogą elektroniczną do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schemacie podatkowym.
Zgodnie rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodnego przepływu takich danych oraz uchylenia dyrektywy 95/46/WE (ogólne rozporządzenie o ochronie danych) (Dz. Urz. UE L 119 z 04.05.2016, str. 1,
z późn. zm.) dalej RODO, Administrator informuje:
1. TOŻSAMOŚĆ I DANE KONTAKTOWE ADMINISTRATORA
Administratorem Pani/Pana danych osobowych jest Szef Krajowej Administracji Skarbowej, z którym można się kontaktować kierując korespondencję na adres:
• ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa
• skrzynki podawczej na platformie ePUAP: /bx1qpt265q/SkrytkaESP
• poczty elektronicznej: kancelaria@mf.gov.pl
• adres do doręczeń elektronicznych (ADE): AE:PL-83190-36017-RFBJU-21
Współadministratorem Pani/Pana danych osobowych jest Minister Finansów i Gospodarki, z którym można się kontaktować kierując korespondencję na adres wskazany powyżej.
2. DANE KONTAKTOWE INSPEKTORA OCHRONY DANYCH
Administrator wyznaczył Inspektora Ochrony Danych, z którym można się kontaktować kierując korespondencję na adres e-mail: iod@mf.gov.pl
3. CEL PRZETWARZANIA DANYCH OSOBOWYCH I PODSTAWY PRAWNE
Administrator przetwarza Pani/Pana dane osobowe na podstawie:
- art. 6 ust. 1 lit. c RODO - w celu wypełnienia obowiązku prawnego ciążącego na Administratorze, polegającego na realizacji ustawowych zadań związanych z przekazywaniem informacji o schematach podatkowych wynikających z przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa.
4. INFORMACJA O ODBIORCACH DANYCH
Odbiorcami Pani/Pana danych osobowych mogą być podmioty uprawnione do ich otrzymania na podstawie obowiązujących przepisów prawa. Odrębną kategorię odbiorców stanowią podmioty przetwarzające dane osobowe na zlecenie Administratora, w szczególności te, z którymi zawarto umowy na świadczenie usług serwisowych dla użytkowanych systemów informatycznych.
5. OKRES PRZECHOWYWANIA DANYCH
Dane osobowe będą przechowywane przez okres niezbędny do realizacji celów przetwarzania określonych w pkt 3 lub do momentu wygaśnięcia obowiązków ciążących na Administratorze, a po upływie tego okresu będą archiwizowane zgodnie z okresem przewidzianym w przepisach prawa.
6. PRAWA OSÓB, KTÓRYCH DANE DOTYCZĄ
Osobie, której dane dotyczą przysługuje prawo do:
• dostępu do treści swoich danych osobowych (art. 15 RODO), z zastrzeżeniem, że udostępniane dane osobowe nie mogą ujawniać informacji niejawnych, ani naruszać tajemnic prawnie chronionych, do których zachowania zobowiązany jest Administrator oraz z zastrzeżeniem art. 5 ustawy z dnia 10 maja 2018 r. o ochronie danych osobowych (art. 15 RODO),
• sprostowania danych osobowych (art. 16 RODO),
• usunięcia danych jeżeli zachodzi jedna z okoliczności określonych w art. 17 RODO,
• ograniczenia przetwarzania danych osobowych (art. 18 RODO), z zastrzeżeniem przypadków, o których mowa w art. 18 ust. 2 RODO.
W przypadku uznania, że przetwarzanie danych osobowych narusza przepisy prawa osobie, której dane dotyczą przysługuje prawo wniesienia skargi do organu nadzorczego - Prezesa Urzędu Ochrony Danych Osobowych.
7. INFORMACJA O OBOWIĄZKU LUB DOBROWOLNOŚCI PODANIA DANYCH OSOBOWYCH
Podanie przez Panią/Pana danych osobowych w zakresie wymaganym przez przepisy prawa jest obowiązkowe.
8. INFORMACJA O ZAUTOMATYZOWANYM PODEJMOWANIU DECYZJI, W TYM PROFILOWANIU
Przetwarzane przez Administratora dane osobowe nie będą wykorzystywane do podejmowania zautomatyzowanych decyzji w indywidualnych przypadkach, w tym do profilowania, o którym mowa w art. 22 RODO.</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:simpleType>
<xsd:restriction base="etd:TKwota2Nieujemna">
<xsd:minExclusive value="0"/>
<xsd:maxExclusive value="2"/>
<xsd:fractionDigits value="0"/>
</xsd:restriction>
</xsd:simpleType>
</xsd:element>
<xsd:element name="Podpisujacy">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Podpisujący informację</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
<xsd:complexType>
<xsd:choice>
<xsd:element name="OP" type="etd:TWybor1">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Informacja podpisana osobiście przez podatnika będącego osobą fizyczną lub zgodnie z zasadami reprezentacji osoby prawnej</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
<xsd:element name="PPO" type="etd:TWybor1">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Informacja podpisana przez pełnomocnika ogólnego</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
<xsd:sequence>
<xsd:element name="PPS" type="etd:TWybor1">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Informacja podpisana przez pełnomocnika szczególnego</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
<xsd:element name="ZakresPelno" type="mdr:TTekstowyMDR3">
<xsd:annotation>
<xsd:documentation>Dodatkowe informacje o podpisującym oraz dacie złożenia pełnomocnictwa</xsd:documentation>
</xsd:annotation>
</xsd:element>
</xsd:sequence>
</xsd:choice>
</xsd:complexType>
</xsd:element>
</xsd:sequence>
</xsd:complexType>
</xsd:element>
</xsd:schema>